即：2021年账面计提固定资产折旧5,000.00元，允许本年税前扣除的固定资产折旧480,000.00元，2021年所得税汇算清缴时该固定资产折旧纳税调减475,000.00元，在填写A105080表时，按下表填写：损失不需计算。如果处理报废的固定资产有现金收入，减去处理时的专项费用（税费、运费、评估费等），余额计入“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
1.记录报废固定资产：固定资产报废后，应当将固定资产的名称、原值和净残值登记在报废固定资产账簿上。2.提取报废固定资产的净残值：报废固定资产的净残值，应当4、固定资产清理后，余额在借方则是产生报废损失，转入营业外支出：借：营业外支出一处置固定资产净损失，贷：固定资产清理. 5、固定资产清理后，余额在贷方则是产
属于生产经营期间正常报废清理产的处理净损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记“固定资产清理”科目；等等。更新时间：2022-11-10 09:53:19 查看全文>> 固定资产按照规定，应以清单申报方式申报扣除的资产损失，主要包括：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗
3、当残值可以出售时，如果出售价格低于账面原值，还要确定出售价格与账面原值的差额，以资产减值损失的形式计入本年度费用。上述就是固定资产报废后残值的处理固定资产报废净损失计入到营业外支出科目。营业外支出属于损益类科目，营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失(指因自然灾害等
根据国家税务总局公告2011年第25号文件规定《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》第二十九条固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额8、企业固定资产报废，办理资产损失申报时应提供哪些资料？答：根据《关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》国家税务总局公告2011年第25号)规定，
